税收优惠政策(第三期) | 重点群体创业税收优惠汇总

2021-08-31 11:59 赢家伟业 5478次阅读

税收优惠政策


小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速,已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021年“两会”期间,党中央、国务院根据经济发展形势,进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度,为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。


为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,从减负担、促融资、助创业三个方面,梳理形成了涵盖27项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。


小编将会分三期,从“减免税费负担”、“推动普惠金融发展”、“重点群体创业税收优惠”,介绍小微企业、个体工商户税费优惠政策。


之前就“减免税费负担”、“推动普惠金融发展”的相关优惠政策进行了汇总。


今天,我们是最后一期【重点群体创业税收优惠】有关政策。


图片

(图片来源于网络)


#1 重点群体创业税费扣减赛事安排

自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。


建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,具体包括:     
1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口。     
2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。     
3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员。      

4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日。


#2 退役士兵创业税费扣减

自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。


纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,减免税额以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,以上述扣减限额为限。     

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。


图片

(图片来源于网络)


#3 随军家属创业免征增值税


自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。

必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明,每一名随军家属可以享受一次免税政策。


#4 随军家属创业免征个人所得税


随军家属从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。

随军家属从事个体经营,须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。每一随军家属只能按上述规定,享受一次免税政策。


#5 军队转业干部创业免征增值税


从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税。


图片

(图片来源于网络)


#6 自主择业的军队转业干部免征个人所得税


从事个体经营的军队转业干部,自主择业的军队转业干部从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税


#7 残疾人创业免征增值税


残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,为社会提供的应税服务,免征增值税。


图片

(图片来源于网络)


#8 安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退


对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。            


一个纳税期已交增值税额不足退还的,可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还,仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还,但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的,只能对其符合条件的月份退还增值税。